В июле 2023 года к нашей компании обратилась Елена Викторовна для восстановления учета двух юридических лиц, которые использовали основную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы".

Клиент предоставил единую базу данных, содержащую учетные записи только за 2022 год и за период с января по апрель 2023 года. С апреля 2023 года учет не велся из-за увольнения главного бухгалтера. Кроме того, мы выяснили, что прежний бухгалтер не сдал баланс за 2022 год, что подтвердилось запросом в Государственный инспекторат по бухгалтерскому учету (ГИР БО).

План восстановления учета

Для восстановления учета была разработана детализированная стратегия, которая включала использование наших технических ресурсов, включая облачное хранилище для размещения базы данных. Ожидалось, что процесс восстановления займет шесть месяцев, и все работы были завершены в установленный срок.

Проблемы с документами и налогами

Процесс восстановления учета продолжился в новой базе данных. Мы столкнулись с трудностями при получении сверок с поставщиками и покупателями из-за недостаточного сотрудничества со стороны клиента. Клиент не оплачивал текущие налоги за 2022 и 2023 годы, полагая, что у него имеется переплата. В результате этого образовалось отрицательное сальдо на сумму свыше 500 тысяч рублей на едином налоговом счете (ЕНС), что привело к блокировке расчетных счетов налоговым органом и полной остановке бизнеса.

Клиент обратился к нам с просьбой помочь восстановить переплату на ЕНС. Мы объяснили ему, что его требования неправомерны, так как переплата была образована более семи лет назад, и налоговый орган отказал в ее возврате или зачете. В течение следующих шести месяцев клиент пытался добиться возврата средств в налоговой службе и фонде социального страхования (СФР), но вместо этого столкнулся с арестом своего имущества. Арест был снят только после погашения долгов по налогам.

Восстановление учета второй компании

Для второй компании был разработан следующий план действий:

• В новую базу внесена информация о сотрудниках и кадровые документы.
• Начисление заработной платы за 2023 год и I-II кварталы 2024 года было выполнено вручную на основе поданных деклараций с проверкой соответствия трудовым договорам.
• Мы выявили факт перечисления крупных сумм подотчетным лицам без закрывающих документов, что привело к значительной дебиторской задолженности и нехватке расходов для уменьшения налога по УСН.
• Наши рекомендации позволили клиенту легально снизить налогооблагаемую базу. В результате проведенных операций налог по УСН был уменьшен в три раза — с 1 миллиона рублей до 350 тысяч рублей за 2023 год.
• Также были устранены пересорты и отрицательные остатки по товару, который не учитывался в расходах по УСН.

В результате проведенной работы мы успешно восстановили учет в обеих компаниях в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Были минимизированы риски доначислений налогов и штрафов по НДС и налогу на прибыль. Клиент получил легальный способ оптимизации налогообложения, что значительно снизило его налоговые обязательства.