Освобождение от НДС на УСН для услуг общепита: как его получить?

В свете изменений в законодательстве с 2025 года все малые предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) и превышающие порог выручки в 60 миллионов рублей, будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако для предприятий общественного питания открываются возможности для значительной экономии на налогах, если их расходы составляют не менее 50-60% от доходов. Это положение предоставляет шанс для малых ресторанов и кафе оптимизировать свои финансовые потоки, сократить налоговую нагрузку и обеспечить стабильность в условиях изменяющегося налогового климата. Использование этого механизма, умелое планирование бюджета и тщательный учет затрат могут стать решающими факторами в успехе и устойчивости бизнеса в период перемен.

Важно отметить, что правильное понимание новых законодательных требований и активное использование доступных льгот могут существенно повлиять на финансовые результаты бизнеса. Предприниматели должны быть готовы к изменениям и проанализировать свои текущие финансовые модели для оптимизации затрат.

Услуги общественного питания, освобождаемые от НДС

Услуги общественного питания могут быть освобождены от НДС при соблюдении определенных условий. Это касается услуг, предоставляемых организациями или индивидуальными предпринимателями (ИП) в следующих случаях:

• В заведениях общественного питания, таких как рестораны, кафе, бары, буфеты, столовые и другие аналогичные объекты.

• В отделах кулинарии, расположенных при ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого питания, буфетах, кафетериях и закусочных. Например, если организация или ИП, занимающиеся производством кулинарных изделий и полуфабрикатов, продают свою продукцию физическим лицам через собственную кулинарию.

• Вне объектов общественного питания по выбору заказчика (например, выездное обслуживание или доставка блюд). При этом освобождение от НДС не зависит от способов доставки, оформления заказа или оплаты.

• В объектах общественного питания, входящих в состав гостиниц.

• Если организация приобретает продукцию у третьих лиц и реализует ее физическим лицам через указанные выше объекты, она также может воспользоваться освобождением от НДС.

Эти возможности освобождения от НДС могут стать важным инструментом для малых предприятий, позволяя им сосредоточиться на качестве обслуживания и расширении клиентской базы, а не на налоговых обязательствах.

Однако освобождение от НДС не применяется в следующих случаях:

• При продаже продукции общественного питания в отделах кулинарии, если организация или ИП занимаются розничной торговлей.

• При реализации продукции лицами, занимающимися заготовкой и аналогичной деятельностью, покупателям, которые оказывают услуги общественного питания или ведут розничную торговлю.

• При продаже продукции, произведенной предприятиями общественного питания, через вендинговые аппараты, как на территории объектов, так и вне их, а также напитков, реализуемых вендинговыми аппаратами.

• Если услуги по организации и доставке продукции общественного питания для корпоративных клиентов и физических лиц осуществляются на основании агентского договора, вознаграждение агента облагается НДС.

Условия освобождения услуг общественного питания от НДС

Организации и ИП могут воспользоваться освобождением от НДС по услугам общественного питания, если выполняются следующие условия:

• Общая сумма доходов за предыдущий календарный год не превышает 2 миллиарда рублей. При этом учитываются доходы, подлежащие налогообложению при расчете налога на прибыль для организаций или налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для ИП. Если в прошлом году вы не уплачивали указанные налоги из-за применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и только в текущем году перешли на общую систему, для получения льготы в этом году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.

• Доля доходов от реализации услуг общественного питания составляет 70% и более от общей суммы доходов за прошлый год.

• Среднемесячный размер выплат, начисленных физическим лицам за прошлый год, должен быть не ниже среднемесячной зарплаты за тот же период в каждом регионе России, в налоговый орган которого налогоплательщик представил расчет по страховым взносам.

Эти условия требуют внимательного мониторинга финансовых показателей и анализа структуры доходов. Предприниматели должны быть готовы к регулярному пересмотру своих финансовых стратегий, чтобы соответствовать критериям освобождения от НДС.

Информация о среднемесячной зарплате доступна на информационном ресурсе ЕМИСС в Интернете. Для ИП необходимо сравнивать среднемесячные выплаты с размером среднемесячной зарплаты в регионе их проживания, в налоговый орган которого был подан расчет по страховым взносам за предыдущий год.

Как применяют освобождение вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП могут применять освобождение с момента создания (регистрации). При этом для применения освобождения в налоговых периодах календарного года, в котором они созданы (зарегистрированы), необходимо выполнить общие условия. Льгота будет применяться со следующего после создания организации или регистрации ИП календарного года, если будут выполнены все необходимые условия.

Это дает новым игрокам на рынке общественного питания шанс быстро адаптироваться и избежать дополнительных налоговых расходов на начальном этапе своего развития.

Освобождение от НДС для услуг общественного питания представляет собой значительную налоговую льготу, которая может существенно оптимизировать финансовые потоки малых предприятий. Тщательное соблюдение условий и правильное планирование бюджета позволят ресторанам и кафе сократить налоговую нагрузку и обеспечить стабильность в условиях изменяющегося налогового климата. Это положение особенно актуально для малых ресторанов и кафе, которые могут использовать эту льготу для поддержки и развития своего бизнеса.

В конечном итоге грамотное управление налогами и активное использование доступных льгот могут стать ключевыми факторами конкурентоспособности и роста для малых предприятий в сфере общественного питания. Предприниматели должны внимательно следить за изменениями в законодательстве и адаптировать свои стратегии, чтобы максимально эффективно использовать предоставленные возможности.