Ошибка в патенте могла стоить 700 000 ₽ в месяц: как мы спасли бизнес от лишних налогов
К нам обратился предприниматель на патентной системе налогообложения (ПСН). Он планировал продолжать работать на патенте, но по итогам года его оборот составил 25 млн ₽, превысив лимит в 20 млн ₽. По новым правилам 2026 года это автоматически делает его плательщиком НДС по ставке 22%.
Что было сделано до нас
Предприниматель пытался решить проблему самостоятельно — отправил в налоговую обращение с просьбой отменить патент. Однако инспекция никак не отреагировала. Система налогообложения не изменилась, бизнес продолжал работать в подвешенном состоянии.
Ключевой риск, который клиент не учел
Предприниматель не знал, что при утрате права на патент автоматического перехода на другой льготный режим (АУСН, УСН) не происходит. Если заранее не подано уведомление о выборе иной системы налогообложения, налоговая автоматически переводит бизнес на общую систему налогообложения (ОСНО) со всеми вытекающими последствиями:
Клиент такого уведомления не подавал. Фактически он оказался на ОСНО, но продолжал работать без уплаты НДС и сдачи отчетности — ситуация с высокими налоговыми рисками.
Риски
Из-за отсутствия своевременной смены системы налогообложения бизнесу грозило:
- НДС по ставке 22%;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13–15%;
- необходимость сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ.
Клиент такого уведомления не подавал. Фактически он оказался на ОСНО, но продолжал работать без уплаты НДС и сдачи отчетности — ситуация с высокими налоговыми рисками.
Риски
Из-за отсутствия своевременной смены системы налогообложения бизнесу грозило:
- доначисление НДС по ставке 22% с начала года;
- ежемесячные претензии на сумму порядка 700 000 ₽;
- пени и штрафы за неуплату налогов и несдачу отчетности;
- возможные миллионные налоговые претензии за несколько месяцев.
Что сделали мы
- Оценили ситуацию и разработали план действий.
- Определили оптимальную систему налогообложения для клиента с учетом его оборотов, деятельности и налоговых последствий — ею стала АУСН.
- Подготовили и направили в налоговую официальное заявление об утрате права на ПСН с указанием оснований и даты утраты права.
- Убедились, что клиент переведен не на ОСНО, а на выбранный льготный режим, соответствующий его бизнесу.
Результат
- Налоговая инспекция перевела предпринимателя на АУСН в течение двух рабочих дней.
- Автоматический переход на ОСНО с НДС по ставке 22% предотвращен.
- Риски доначислений, пеней и штрафов полностью сняты.
- Предприниматель избежал ежемесячных налоговых претензий на 700 000 ₽ и сохранил финансовую устойчивость бизнеса.
Важные выводы
- При утрате права на патент автоматически наступает ОСНО, если заранее не выбрана другая система.
- Уведомление о переходе на УСН или АУСН нужно подавать до превышения лимитов, а не после.
- Лимиты по патенту необходимо контролировать постоянно — превышение случается незаметно.
- Обращение в налоговую — это не то же самое, что официальное заявление. Форма документа решает исход.
- В ситуациях с налоговыми рисками лучше действовать быстро и с помощью специалистов. Каждый день промедления может стоить бизнесу очень дорого.
Оценим качество ведения бухгалтерии
Укажем на текущие проблемы и риски
Составим регламент перехода
Бесплатный
экспресс-аудит
экспресс-аудит
Узнайте объективную оценку состояния учета в вашей компании от экспертов
Отправляя форму, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и условиями обработки и использования ваших персональных данных